Przypilnuj tej wartości, bo będziesz musiał oddać ulgę. W końcu 1000 zł piechotą nie chodzi

Jedną z najpopularniejszych ulg jest tzw. ulga na dziecko (lub dzieci). Formalnie nazywa się ulgą prorodzinną. Podczas rozliczenia w 2024 r. roku skorzystało z niej 4,8 mln podatników. Zwrócono im ok. 7 mld zł, co oznacza, że ulgę przyznano na ponad 7 mln dzieci.

Jest z nią jednak poważny problem. Chodzi o limit dochodów, który nie zmienił się od początku istnienia ulgi, czyli od roku 2013. Wynosi on 112 000 złotych dla małżeństwa. Oto dokładne limity stosowania ulgi prorodzinnej:

Niezmieniany limit powoduje, że uprawnionych do skorzystania z ulgi jest coraz mniej osób. W 2013 roku minimalne wynagrodzenie wynosiło 1600 złotych brutto, a więc ok. 1181 zł na rękę. Średnia pensja sięgała wtedy 3680 zł brutto. Limit ulgi wynosi ok. 4 667 zł miesięcznie. Kiedyś łapała się na nią większość podatników, dziś liczba uprawnionych maleje.

Co więcej: w zeszłym roku pisaliśmy o przypadku naszego czytelnika, który nieświadomie skorzystał z ulgi, która mu się nie należała. Zrobił to dwa lata z rzędu, zorientował się przypadkiem. Na szczęście skarbówka nie dopatrzyła się nadużycia, więc nasz czytelnik skorzystał z tzw. czynnego żalu. Powiadomił urząd skarbowy o swoim błędzie i zwrócił pieniądze. Dziwne jest jednak to, że rządowy system informatyczny, przez który się rozliczał, nie zauważył błędu i pozwolił na skorzystanie z ulgi.

Warto też zauważyć, że ulga jest limitowana jedynie dla niektórych rodziców.

Z tytułu ulgi prorodzinnej na wychowywanie jednego dziecka można zyskać 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie. W przypadku drugiego dziecka ulga jest taka sama, ale przy trzecim wynosi już 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie).

W przypadku czwartego i każdego kolejnego dziecka stawka rośnie do 2700 zł. Co ważne, ulga się sumuje. Zatem jeśli w rodzinie jest troje dzieci, to łączna ulga opiewa na 4224 zł.

Ale ulga na pierwsze dziecko limitowana jest przychodem rodzica: 112 000 zł łącznie lub jeśli jest to osoba samodzielnie wychowująca dziecko albo 56 000 zł w przypadku rodziców niepozostających w związku małżeńskim. Limity znikają wraz z drugim i kolejnym dzieckiem. Powtórzmy: problem limitu dotyczy tylko małżeństw lub rodziców jednego dziecka.

Warto też pamiętać, że rodzicom przysługuje ulga na dziecko urodzone również w trakcie 2024 roku, bez względu na miesiąc narodzin. Oblicza się ją od daty urodzenia. Ale samo pojawienie się drugiego dziecka jest już powodem zniesienia limitu dochodów.

Ulga prorodzinna jest dość specyficzna. To jedyna obecnie ulga odliczana od podatku, a nie od podstawy opodatkowania. Skorzystać z niej mogą tylko ci podatnicy, którzy osiągnęli w roku podatkowym dochody opodatkowane według skali podatkowej (12 proc. i 32 proc.) i rozliczają się na formularzach PIT-36 i PIT-37.

Z ulgi prorodzinnej nie skorzystają ci, którzy rozliczają się 19-proc. podatkiem liniowym (PIT-36L) z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej oraz osiągają dochody opodatkowane podatkiem ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).