Ile wynosi drugi próg podatkowy w 2020 roku i kto mu podlega? Sprawdziliśmy
Od października 2019 roku obowiązują w Polsce nowe progi podatkowe. Największe zmiany zaszły przy obliczaniu pierwszego progu, który wynosi obecnie nie 18, a 17 procent. Ile wynosi drugi próg podatkowy? Wyjaśniamy, kto podlega poszczególnym poziomom opodatkowania oraz jak obliczyć podatek, który płacimy urzędowi skarbowemu.
Progi podatkowe, czyli skala podatkowa PIT
Definicyjnie próg podatkowy to przedział w skali podatkowej. Progi dotyczą osób fizycznych i są odgórnie ustalane przez dane państwo. Są one istotne przy corocznym rozliczeniu podatku. To od wysokości naszych zarobków zależy, ile wyniesie nasz podatek, czyli, w jakim progu podatkowym się znajdziemy.
Czytaj także: Minister Czerwińska ogłosiła ważne zmiany w podatkach. Oni zyskają na tym najwięcej
To także bardzo ważna informacja związana z kwotą wolną od podatku, która zmienia się w zależności od progu, oraz ile dostaniemy zwrotu z tytułu nadpłaconego podatku. Co ważne, nieistotne jest w tym przypadku, na jaką umowę byliśmy zatrudnieni i w ilu miejscach pracowaliśmy. Liczy się suma wszystkich naszych dochodów w danym roku.
Podstawą wyliczenia kwoty, od której wyliczany jest próg podatkowy, jest wysokość dochodu, czyli w praktyce podstawą jest łączna kwota zarobków brutto (niezależnie od tego, z jakiej umowy uzyskuje się te pieniądze).
Progi podatkowe 2020 – ile ich jest i ile wynoszą?
W Polsce obowiązują obecnie dwa progi podatkowe. Pierwszy wynosi 17 proc., a drugi – 32 proc. Każdy z tych progów oddzielony jest inną kwotą. Ponadto w każdym z nich obowiązuje innej wysokości kwota wolna od podatku i inna stawka podatkowa.W dużym skrócie oznacza to, że jeśli naszymi zarobkami przekroczymy próg 17 proc., to płacimy wtedy podatek dochodowy w wysokości 17 proc. Analogicznie jest w przypadku drugiego progu – po przekroczeniu go płacimy 32-proc. podatek.
Progi podatkowe 2020
Pierwszy próg: 17 proc.
Drugi próg: 32 proc.
Trzeci próg: 32 proc. + dodatkowe 4 proc. nadwyżki powyżej 1 mln
Warto przypomnieć, że jeszcze w 2020 roku na wiosnę podczas rozliczeń pierwszy próg podatkowy wynosił 18 proc. W październiku 2019 roku rząd obniżył go do 17 proc. Zgodnie z zasadą, że prawo nie działa wstecz, dopiero od 2021 roku będzie on obowiązywał w rozliczeniach podatkowych.
Istnieje jeszcze trzeci próg podatkowy w przypadku zarobków przekraczających nasz próg podatkowy o milion złotych. Wtedy płaci się podatek 32 proc. powiększony o 4 proc. od każdej nadwyżki powyżej miliona złotych.
Drugi próg podatkowy – ile wynosi i kto mu podlega
Drugi próg podatkowy jest drugim elementem skali podatkowej, któremu podlegają osoby, których roczne dochody przekroczą kwotę 85 528 zł. I nie ważne, że to pieniądze zarobione w jednej, czy w wielu firmach, czy zatrudnienie było na podstawie umowy o pracę, dzieło czy zlecenie.Dla przypomnienia warto także dodać, że kwota ta to dochód, jaki uzyskaliśmy za dany rok kalendarzowy od 1 stycznia do 31 grudnia we wszystkich miejscach zatrudnienia oraz ze wszystkich rodzajów zarobkowania, np. z tytułu wynajmu mieszkania.II próg podatkowy – kwota dochodu 85 528 zł
Drugi próg podatkowy – jak go obliczyć?
Ale skąd mamy wiedzieć, czy już łapiemy się na drugi próg podatkowy? No właśnie, musisz dodać do siebie wszystkie twoje dochody w ciągu roku i odjąć od tej kwoty koszty uzyskania przychodu. Innymi słowy, sumujesz to, co zarobiłeś w swojej pracy lub pracach, wszystkie dodatkowe kontrakty, dochody z wynajmu itd.Następnie odejmujesz od tej sumy wspomniane koszty uzyskania przychodu. W 2020 roku dla pracownika, który nie dojeżdża do pracy, wynoszą one 3000 zł rocznie z jednej umowy, 4500 zł z wielu umów. Jeśli kwota, którą uzyskasz po odjęciu kosztów uzyskania przychodu, wyniesie mniej niż 85 528 złotych – podlegasz pod pierwszy próg podatkowy.
Czytaj także: Rewolucja podatkowa dla Polaków pracujących za granicą. Ogromne zmiany od 2021
Jeśli jednak twoje dochody przekroczą sumę 85 528 zł, to stosujesz dwa progi podatkowe. Pierwszy próg podatkowy stosujesz do tej sumy włącznie, a nadwyżkę opodatkowujesz drugim progiem.
Kwota wolna od podatku
Należy też pamiętać, że pierwszy próg podatkowy oraz drugi próg podatkowy posiadają kwotę wolną od podatku. W 2020 roku wynosi ona 8 tysięcy złotych. Oznacza to, że jeśli przez rok zarobiłeś tę kwotę, nie musisz płacić podatku dochodowego. W przeliczeniu na miesiące musiałoby być to jakieś 666 zł.Kwota wolna od podatku jest także ważna, ponieważ to ją można odliczyć od zaliczek na podatek dochodowy. Kwota, którą odejmujemy, różni się w zależności od wysokości naszego rocznego dochodu.
Fot. naTemat.pl
Obliczanie podatku w drugim progu podatkowym – przykład
Najlepiej widać to na przykładzie. Załóżmy, że przez rok twój dochód wyniósł 110 tys. zł. już po odjęciu kosztów uzyskania przychodu. To kwalifikuje cię pod drugi próg podatkowy, bo twoje dochody przekraczają 85 528 zł. Jak obliczyć twój podatek dochodowy?
Najpierw zaczynamy od kwoty zmniejszającej podatek. Posiłkując się tabelą widać, że mieścimy się w przedziale przedostatnim, czyli wykonujemy działanie 525,12 zł – [525,12 zł x (110 000 zł – 85 528 zł) /41 472 zł] = 215,25 zł
Potem obliczasz, jaka część twojego dochodu będzie opodatkowana drugim progiem, czyli od dochodu odejmujesz 85 528 zł. W naszym przypadku wynosi ona 24 472 zł.
Teraz obliczasz podatek dla każdego progu, czyli 17 proc. x 85 528 zł = 14 539,76 zł i 32 proc. * 24 472 zł = 7831,04 zł.
Podatek finalny obliczamy sumując obie te kwoty i odejmując od nich kwotę pomniejszającą podatek. Wynik zaokrąglamy do pełnych złotych. U nas będzie to wyglądało tak: 14 539,76 zł + 7831,04 zł - 215,25 zł = 22 156 zł.
To oczywiście sam podatek dochodowy. Od tego odejmuje się jeszcze składki płacone na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne. Dopiero po ich odjęciu otrzymujemy kwotę, którą trzeba przesłać do urzędu skarbowego.
Drugi próg podatkowy – rozliczenie z małżonkiem
Jeśli jesteś w związku małżeńskim możesz rozliczać się razem ze swoją drugą połową. Ma to swoje plusy i minusy także w związku z progami podatkowymi. Jeśli bowiem jedno z was zarabia o wiele mniej, to macie szanse, że wasz dochód będzie niższy niż 85 528 zł.Wynika to z tego, że przy obliczaniu dochodu rocznego małżonków sumuje się oba dochody i dzieli na dwa, czyli wychodzi z nich średnia. Jeśli kwota nie przekracza 85 528 zł to podlegacie pod pierwszy próg podatkowy.
Ale jest też druga strona medalu w przypadku osób, które bardzo dobrze zarabiają. Wtedy najlepiej jest rozliczyć się oddzielnie, bo dwa duże dochody znacznie podwyższają naszą skalę podatkową.
Czytaj także: Ile wynosi kwota wolna od podatku w Polsce i za granicą? Wkrótce może to mieć kluczowe znaczenie
Rozliczenie z małżonkiem a ślub w środku roku
To zagwozdka, która nurtuje wiele par w Polsce, które zawarły związek małżeński w trakcie trwania roku rozliczeniowego. Przyjmijmy, że wzięliście ślub w czerwcu. Czy to znaczy, że część roku możecie rozliczyć osobno, a część razem? Nic bardziej mylnego.Prawo mówi jasno, że osoby, które chcą się razem rozliczać muszą być w związku małżeńskim przez cały rok, w tym rozumieniu rok rozliczeniowy od 1 stycznia do 31 grudnia. Dlatego jeśli ktoś wziął ślub 29 czerwca 2019 roku, to dopiero na wiosnę 2021 roku będzie mógł się wspólnie rozliczać ze współmałżonkiem.
Czytaj także: "Nieracjonalne i niesprawiedliwe". To dlatego PiS zmienia podatki przed wyborami
Podatek dochodowy – przekroczenie progu w ciągu roku
Warto także nadmienić, że zaliczki na nasz podatek dochodowy mogą w trakcie roku ulec zmianie. Dlaczego? Otóż jeśli okaże się tak, że na przykład już w październiku będziemy mieć 85 528 zł dochodu, to zaliczka na poczet podatku w listopadzie będzie wyższa, zgodnie ze stawką 32 proc.Mało tego, zaliczka obliczana jest co do dnia, więc jeśli wyjdzie, że nasz dochód przekroczył granicę drugiego progu podatkowego 15 października, to proporcjonalnie w listopadzie zapłacimy za pół miesiąca zaliczkę zgodnie ze stawką 17 proc., a za druga połowę – 32 proc.